Tax shelter: wat is het?

De tax shelter, ontworpen om de lokale economie en de digitale ontwikkeling een boost te geven, is een bijzonder interessante financiële stimulusmaatregel waarmee je tienduizenden euro's belastingen kunt besparen. Je krijgt er dus een groot fiscaal voordeel mee.

In dit artikel lees je wat de tax shelter precies inhoudt en hoe je er gebruik van kunt maken als je in België in een kmo investeert.

Wat is het?

De tax shelter is een belastingvermindering bedoeld voor particulieren die investeren in Belgische kmo's. Dit initiatief is in het leven geroepen om startende ondernemingen te stimuleren en hen toegang te bieden tot meer financiering.

In de loop van de tijd zijn er verschillende tax-sheltercategorieën ingevoerd om een antwoord te bieden op de verschillende soorten ondernemingen en uitgevoerde investeringen.

Start-up

De tax shelter voor start-ups werd in 2015 opgericht in het kader van het plan van België om zijn digitale economie te versterken, en richt zich tot jonge bedrijven met een sterk ontwikkelingspotentieel.

De tax shelter start-up geeft recht op een belastingvermindering van:

• 30% van de investering als de onderneming minder dan 50 werknemers telt;
• 45% van de investering als de onderneming minder dan 20 werknemers telt.

Om aanspraak te kunnen maken op de tax shelter start-up moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

• De onderneming is minder dan 4 jaar oud.
• De investering is uitgevoerd op het moment van de oprichting van de onderneming of tijdens een kapitaalverhoging.
• De onderneming heeft maximaal € 500.000,00 aan investeringen ontvangen in het kader van het tax-shelterstelsel.
• De onderneming heeft een balans van minder dan 4,5 miljoen euro en een omzet van minder dan 9 miljoen euro.

Scale-up

In 2019 werd het stelsel uitgebreid naar scale-ups, kleine ondernemingen die zich in een groeifase bevinden.

De tax shelter scale-up geeft recht op een belastingvermindering van 25% van het bedrag dat je in de onderneming hebt geïnvesteerd.

Dit zijn de voorwaarden om voor deze belastingvermindering in aanmerking te komen:

• De onderneming is 5 tot 10 jaar oud.
• De onderneming heeft ten minste 10 voltijdse werknemers.
• De jaarlijkse groei van de onderneming over de laatste 2 boekjaren bedraagt 10% of meer (in aantal werknemers of in omzet).
• De onderneming heeft in het kader van de tax shelter maximaal 1 miljoen euro opgehaald.

Tax shelter COVID-19

In 2020 en 2021 is de tax shelter uitgebreid naar alle kmo's om hen te helpen de crisis te boven te komen. Deze maatregel geldt alleen voor investeringen tussen 14 maart 2020 en 31 augustus 2021. Ze gaf recht op een belastingvermindering van 20% van het bedrag dat werd geïnvesteerd in een kleine onderneming waarvan de omzet met minstens 30% was gedaald. Een van de bijzonderheden is dat deze maatregel ook beschikbaar was voor wie in zijn eigen onderneming wilde investeren.

Inmiddels is de tax shelter COVID-19 niet meer van toepassing en bijgevolg kan ze niet langer worden gebruikt om je belastingen te verminderen.

Overzicht

Hierna vind je een samenvattende tabel van de voordelen die dankzij de tax shelter beschikbaar zijn en van de voorwaarden om er aanspraak op te kunnen maken:

Wat moet je doen om gebruik te maken van de tax shelter?

Om de belastingvermindering te genieten die aan de tax shelter is gekoppeld, zal de onderneming waarin je hebt geïnvesteerd (of de instelling die voor je investering als tussenpersoon heeft opgetreden) je een specifiek attest sturen. Dat geldt als bewijsstuk voor de belastingdienst.

In je belastingaangifte hoef je alleen het bedrag van je investering op te geven (maximaal € 100.000,00) in vak X, II. Je moet op verzoek van de FOD Financiën bewijsstukken kunnen bezorgen om je aangifte te bewijzen.