Heb je een effectenrekening? In België worden effectenrekeningen jaarlijks belast. Ontdek of je belastingen op je effectenrekeningen moet betalen, hoeveel en of je een belastingaftrek kunt krijgen.
Wat is de taks op de effectenrekeningen?
De jaarlijkse taks op de effectenrekeningen is een taks die wordt geheven op effectenrekeningen met een waarde van meer dan € 1.000.000,00. Die taks is in 2021 ingevoerd en geldt zowel voor particulieren als rechtspersonen.
Goed om te weten:
Deze taks geldt voor alle financiële instrumenten die op een effectenrekening worden gehouden (aandelen, obligaties, swaps, beleggingsfondsen, opties, cash...).
Wat is het bedrag van de taks op de effectenrekeningen?
De taks op de effectenrekeningen bedraagt 0,15% van het belastbare bedrag.
De belastbare grondslag wordt berekend op basis van de gemiddelde waarde van de rekening over de referentieperiode. Die begint op 1 oktober en eindigt op 30 september. Aan het einde van elk kwartaal wordt de waarde van de rekening beoordeeld, en vervolgens wordt van die 4 getallen het gemiddelde genomen.
Voorbeeld van de berekening van de taks
Je hebt al meerdere jaren een actieve effectenrekening. In 2022-2023 is de gemiddelde waarde van je rekening aan het einde van elk kwartaal als volgt:
- 31 december 2022: € 1.350.000,00
- 31 maart 2023: € 987.000,00
- 30 juni 2023: € 1.220.000,00
- 30 september 2023: € 1.420.000,00
De gemiddelde waarde over de laatste 12 maanden tot 30 september bedraagt dus € 1.244.250,00. Aangezien dat meer dan één miljoen euro is, moet je 0,15% van dat bedrag betalen, ofwel € 1.866,37.
Geldt de taks op de effectenrekeningen voor jou?
Niet alle effectenrekeningen worden in België belast. Deze taks geldt enkel voor de volgende personen:
- Belgische inwoners OF niet-inwoners met een effectenrekening in België
EN
- De gemiddelde waarde van de effectenrekening over de referentieperiode bedraagt meer dan € 1.000.000,00
De toestand wordt voor elke effectenrekening individueel beoordeeld: als je meerdere effectenrekeningen hebt die aan de bovenstaande voorwaarden voldoen, word je op elk van hen belast.
Opgelet:
Inwoners van België worden ook belast op hun effectenrekeningen in het buitenland.
Antimisbruikmaatregelen
Het kan verleidelijk zijn om deze taks te ontwijken door je activa over meerdere effectenrekeningen te spreiden. De overheid heeft echter een antimisbruikmaatregel ingevoerd om dergelijke praktijken te vermijden.
Als je beslist om je activa over meerdere rekeningen te verdelen, moet je een concrete rechtvaardiging geven om te bewijzen dat je dat niet hebt gedaan om de taks te ontwijken.
Hoe geef je een effectenrekening aan?
Als je een effectenrekening in België hebt, is de procedure eenvoudig, want in dat geval neemt jouw financiële instelling alle administratieve stappen voor haar rekening.
Voor rekeningen in het buitenland moet je aangetekend een jaarlijkse aangifte, informatie over de effectenrekeningen en de identificatie van de co-titularis(sen) van de effectenrekeningen naar de FOD Financiën sturen. De aangifte vindt samen plaats met je jaarlijkse belastingaangifte.
Hoe betaal je de taks?
Als je een effectenrekening in België hebt, is het ook hier je Belgische financiële instelling die de taks automatisch betaalt.
Voor rekeningen in het buitenland moet je de taks uiterlijk betalen op 31 augustus van het jaar na het einde van de referentieperiode, via overschrijving naar het daarvoor bestemde rekeningnummer van de FOD Financiën.
Kan ik een belastingaftrek krijgen?
Nee, er zijn momenteel geen fiscale aftrekmogelijkheden voor de taks op de effectenrekeningen. Alleen rekeningen met een waarde van minder dan één miljoen euro hoeven de taks niet te betalen.
Boetes in geval van niet-betaling
Er gelden financiële sancties voor wie de taks op de effectenrekeningen niet op tijd betaalt. Die sancties bedragen minimaal 10% van het bedrag van de taks en kunnen oplopen tot 200% als de inbreuk meerdere malen wordt herhaald.
Opgelet:
Onze artikelen zijn gebaseerd op grondig onderzoek en worden nagelezen door onze experts. Maar hoe goed wij ook opletten, soms kan bepaalde informatie fouten bevatten. Aarzel niet om contact op te nemen met een financieel adviseur of een belastingdeskundige als je vragen hebt.
