Wie in België financiële effecten bezit, moet op de gerealiseerde winst een roerende voorheffing betalen.
Ontdek wat deze belasting inhoudt, hoe je het berekent en hoe je het aangeeft.
Wat is roerende voorheffing?
Dit is een belasting op roerende inkomsten. Dat zijn bijvoorbeeld dividenden, interesten, auteursrechten, royalty's en alle andere inkomsten die voortkomen uit een roerend goed in jouw bezit.
Goed om te weten:
Inkomsten waarop al roerende voorheffing is ingehouden, hoef je als natuurlijke persoon niet aan te geven.
Meer informatie? Investeren in België: wetgeving en fiscaliteit
Hoeveel bedraagt het?
Het tarief van de roerende voorheffing bedraagt meestal 30%. Er zijn echter een aantal uitzonderingen:
- 15 tot 20% voor dividenden uit nieuwe kmo-aandelen en dividenden uit bepaalde beleggingsfondsen
- 15% voor staatsbons en gewone spaardeposito's
Goed om te weten:
Alle geüpdatete aanslagvoeten en uitzonderingen vind je hier.
Meer informatie? De 6 belastingen op investeringen in België
Wie moet het betalen?
Iedereen (rechtspersoon of natuurlijk persoon) die roerende inkomsten ontvangt, moet die inkomsten aangeven en de voorheffing betalen.
Meestal wordt deze voorheffing afgehouden aan de bron. Je financiële tussenpersoon of de onderneming die jou interesten of dividenden verschuldigd is, betaalt eerst de roerende voorheffing voordat hij het geld naar jou overmaakt.
Is dat niet het geval, dan moet je zelf het bedrag van de voorheffing overschrijven naar de rekening van de FOD Financiën.
Hoe moet ik dit aangeven?
Je kan je aangifte online of op papier indienen door het aangifteformulier in te vullen. Je dient je roerende voorheffing binnen de 15 dagen na betaalbaarstelling van je belastbare inkomsten aan te geven en te betalen.
Goed om te weten:
Als je je aangifte online indient, wordt je roerende voorheffing automatisch berekend. Je wordt in dat geval ook stap voor stap begeleid om onmiddellijk de betaling uit te voeren.
Kan ik een vrijstelling krijgen?
Voor twee soorten activa kan je een verlaagde roerende voorheffing toegekend krijgen: spaarrekeningen en bepaalde aandelen.
Vrijstelling van dividenden
In bepaalde gevallen kan je voor je dividenden een verlaagde roerende voorheffing toegekend krijgen. Als je het bedrag van die dividenden op je aangifte vermeldt, kan je een deel van de roerende voorheffing die aan de bron is afgehouden, terugkrijgen.
Er wordt met maximaal € 800,00 aan dividenden rekening gehouden. Dat wil zeggen dat je maximaal € 240,00 aan roerende voorheffing kan terugkrijgen.
Opgelet:
Dividenden uit beleggingsfondsen of juridische constructies zijn uitgesloten van vrijstelling.
Vrijstelling van spaarrekeningen
Interesten die je op een gereglementeerde spaarrekening ontvangt, worden tot de eerste schijf van € 1020,00 niet belast door roerende voorheffing. Boven die schijf moet je een voorheffing van 15% betalen.
Opgelet:
Niet-gereglementeerde spaarrekeningen (die bepaalde wettelijke regels niet respecteren) zijn onderworpen aan een roerende voorheffing van 30%.
Wat zijn de gevolgen als je niet betaalt?
Als je je roerende voorheffing te laat aangeeft en betaalt, moet je nalatigheidsinteresten betalen. Die kunnen oplopen tot 4% per maand. Geef je geen gevolg aan de herinneringen die je krijgt, dan kan de FOD Financiën een deel van je loon inhouden of beroep doen op een gerechtsdeurwaarder.
Opgelet:
Het is desondanks vaak moeilijk om geld terug te krijgen dat je verloren hebt door oplichting met cryptomunten. Wees dus altijd uitermate voorzichtig, zodat je oplichters een stap voor blijft.
