Le besoin en fonds de roulement est un indicateur indispensable pour assurer une bonne gestion financière en entreprise. En effet, les besoins financiers à court terme dépassent parfois les ressources, et il est alors important de trouver des solutions de financement à temps pour ne pas se retrouver dans l'embarras.
Découvrez comment calculer votre besoin en fonds de roulement et comment réagir en fonction du résultat que vous obtenez.
Qu'est-ce qu'un fonds de roulement ?
Le fonds de roulement est la différence entre les actifs circulants et les dettes à court terme. Il représente les ressources financières dont l'entreprise dispose à moyen et long terme pour financer ses opérations du quotidien (employés, fournisseurs, charges, stocks...).
Lorsque le fonds de roulement est positif, cela signifie que l'entreprise dispose de suffisamment de ressources pour payer ses charges avant d'être payée par ses clients. Lorsque le fonds de roulement est négatif, en revanche, l'entreprise est sujette à un risque financier car elle n'a pas suffisamment de fonds pour payer tous ses frais avant de percevoir ses revenus.
Qu'est-ce que le besoin en fonds de roulement ?
Le besoin en fonds de roulement est le décalage entre les dépenses de l'entreprise et ses recettes. Il représente la somme nécessaire pour payer tous les frais dont l'échéance se situe avant la réception des recettes.
Attention :
Il ne faut pas confondre fonds de roulement, qui évalue les ressources de l'entreprise à moyen et long terme, et le besoin en fonds de roulement, qui calcule les besoins de l'entreprise à court terme.
Pourquoi est-il important de connaître son besoin en fonds de roulement ?
Connaître votre besoin en fonds de roulement est indispensable pour éviter de vous retrouver en difficulté financièrement : en effet, une entreprise qui a un très bon chiffre d'affaires et des marges confortables peut tout de même avoir de grandes difficultés si elle fait face à un besoin en fonds de roulement.
Par exemple, un concessionnaire automobile indépendant doit acheter des voitures à ses fournisseurs, puis ensuite les vendre à ses clients. Il doit donc trouver les sommes nécessaires pour acheter les voitures longtemps avant de percevoir des revenus. Si son activité ne lui permet pas de rassembler des fonds rapidement pour acheter continuellement de nouvelles voitures, il fera face à un besoin en fonds de roulement.
Comment calculer le besoin en fonds de roulement ?
La formule de calcul du besoin en fonds de roulement est la suivante :
BFR = stocks + créances - dettes (non financières)
Pour illustrer cette formule, prenons l'exemple d'une entreprise dont la trésorerie se découpe comme suit :
| Stocks | 520,00 € |
| Créances | 130,00 € |
| Dettes | 460,00 € |
Son besoin en fonds de roulement est alors de 520 + 130 - 460 = 190,00 €. Ses emplois sont supérieurs à ses ressources, ce qui signifie que l'entreprise a un besoin en fonds de roulement et peut se retrouver en difficulté si elle n'a pas de solution pour y faire face.
Comment interpréter le besoin en fonds de roulement ?
Le besoin en fonds de roulement est interprété en fonction de son signe :
- BRF positif : l'entreprise a un besoin en fonds de roulement qui doit être financé de manière externe.
- BFR nul : l'entreprise n'a pas de besoin en fonds de roulement mais n'a pas non plus d'excédent financier.
- BFR négatif : l'entreprise arrive à couvrir toutes ses dépenses d'exploitation et dégage même un excédent financier.
Que faire en cas de besoin en fonds de roulement positif ?
Si votre besoin en fonds de roulement est positif, cela signifie que votre activité ne dégage pas suffisamment de ressources à court terme pour couvrir vos charges. Il faudra alors envisager un financement externe pour combler ce besoin. Vous pouvez notamment passer par un prêt professionnel pour besoin en fonds de roulement ou par un crédit de caisse.
Bon à savoir :
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